根据《中华人民共和国审计法》的规定，区审计局于2013年4月至7月对2012年度财政预算执行及其他财政收支情况进行了审计。本次审计坚持“揭示问题、规范管理、促进改革、提高效益、维护安全”的工作思路，根据构建财政审计大格局的要求，以财政预算管理审计为核心，具体开展了对区财政局预算执行情况，区地税局税收征管情况，区发展和改革局、区商务局、区经济信息局、区食品药品监督管理局四个单位的部门预算执行情况，石寨乡人民政府财政决算及其他财政收支情况，泰安镇原党委书记王刚同志、镇长徐珊同志的任期经济责任情况，政府投资项目预决（结）算情况及重点工程项目跟踪情况审计。

从审计情况看，2012年在区委的领导和区人大监督下，区级预算执行及其他财政收支情况总体较好。

­­­­­­——收入继续保持较快增长。2012年地方公共财政收入完成111,992万元，同比增长27%，公共财政预算财力249,575万元，同比增长25%。

——支出结构继续优化。2012年全区用于教育、社会保障和就业、医疗卫生、节能环保、住房保障等民生方面的资金达191,616万元，占全部支出的74%，同比增长23%。

——加强财政监督管理，确保财政资金安全运行。2012年对财政专户进行了进一步清理和规范，至2012年末，区财政局在各金融机构开设银行存款账户25个，同比减少23个。

——乡镇街财政管理体制改革成效显著。2012年积极推行和实施的全区乡镇街财政管理体制调整，坚持事权与财权相统一的原则和财力向下倾斜，确保了基层政权正常运转，有效地缩小了乡镇街之间的财力差距。2012年乡镇街财力合计38,647万元（不含学校），同比增长33%；地方公共财政收入上千万的乡镇共9个，同比增长50%，其中最高的华阳达到4,143万元；人均财力最高的是华阳街道48万元（不含学校），最低的是弥陀镇14万元，前者是后者的3.4倍，乡镇间人均财力差异比同期缩小2.6倍。

二、区级预算管理审计情况

审计结果表明，2012年区财政局围绕“高位求进、加快发展”的工作目标，积极向上争取资金和项目，大力推进乡镇街财政管理体制改革，保障了全区重点项目建设、民生支出和基本运转支出需要。区地税局强化税收征管，积极培植财源，税收收入稳步增长，2012年完成地方财政收入67,894万元，同比增长13%，但还存在以下问题：

（一）虚列支出640万元。2012年12月区财政局总预算内列支酒业园区财政支持费640万元（该款项已下达预算指标尚未拨付）。

（二）预算收入390万元未缴国库。经抽查，区财政局总预算外账2012年有预算收入390万元未缴国库。

（三）延解上级财政收入26万元。经抽查，区财政局总预算外帐2012年延解上级财政收入（水资源费、排污费）26万元。

（四）改变税款入库预算级次65万元。2012年广西五鸿建设集团有限公司缴纳工程营业税等65万元，入库级次属区本级，实际入库蓝田街道。

（五）延缓征收税款235万元。四川泸州巨洋房地产开发有限公司等16户纳税企业2012年缴纳以前年度税收共计235万元。

三、区级部门预算执行审计情况

今年对区发展和改革局、区商务局、区经济信息局、区食品药品监督管理局四个单位的部门预算执行情况进行了审计，至2012年末，四个单位年末调整预算收入合计2,686万元，账列决算支出合计2,589万元，决算支出占调整预算的96.40％。 审计结果表明，这些单位较好地执行了预算制度，合理安排财政资金，有效控制“三公经费”的增长幅度。除个别单位外，公务接待费支出增长幅度基本控制在5%左右，公务用车支出下降幅度较大，主要是在控制单位购置新车方面取得积极成效。但仍存在以下问题：

（一）应缴未缴预算外调剂金7万元。2012年区药监局、区发改局应缴未缴预算外调剂金7万元。

（二）预算收入2.3万元未缴国库。1、区药监局2011年应缴未缴房屋租赁税费及附加0.5万元；2、区经信局、区商务局、区发改局2011年-2012年未代扣代缴职工个人所得税合计1.8万元。

（三）超限额现金支付广告制作费等46万元。区经信局、区药监局、区商务局和区发改局2011-2012年超限额现金支付广告制作、公务接待等费用合计46万元。

（四）会计核算不规范。区商务局和经信局在缴纳和收回安全生产保证金时未按规定进行会计核算。

四、政府投资项目预决（结）算审计情况

2012年区政府进一步加大对政府投资项目的监管力度，完善了政府投资工程建设项目工程变更程序，促进财政资金合法、高效、安全运行。全年开展跟踪审计项目15个，涉及工程投资总额137,510万元，其中投资总额超过亿万元项目7个，占47%。2012年末完成政府投资建设竣工结（决）算审计项目41个，审结项目送审金额9,795万元，审定金额9,257万元，审减金额538万元，平均审减率5.49%。

五、下级政府财政决算审计情况

今年对石寨镇人民政府2012年度财政决算情况进行了审计，审计情况表明，石寨镇人民政府积极培植财源，2012年完成地方财政收入918万元，同比增长17%。同时加强财政支出管理，完善了财务管理办法，但仍存在以下问题：

（一）预算收入1.6万元未缴国库。2011年应缴未缴食堂承包税金及附加0.5万元，未代扣代缴2012年职工个人所得税1.1万元，两项合计1.6万元。

（二）超限额现金支付工程款21.5万元。2011年以现金支付工程款22万元，超限额现金支付工程款21.5万元。

（三）白条列支工程款45万元。2012年凤龙新村聚居点资金支出中支付土方工程款等45万元，未附施工方发票。

六、领导干部经济责任审计情况

今年对江阳区泰安镇原党委书记王刚同志、镇长徐珊同志的任期经济责任进行了审计，审计结果表明，在本次审计范围内，王刚、徐珊两位同志履行任期经济责任总体情况较好。根据对泰安镇财政收支及有关经济活动资料的审计情况，没有发现泰安镇存在重大违纪违规问题，也未发现王刚、徐珊同志同志存在个人经济问题，但存在以下问题需加以纠正和改进：

（一）预算收入10万元未缴国库。2011年-2012年应缴未缴办公用房租赁税金及附加4.3万元，未代扣代缴2011-2012年职工个人所得税5.7万元，两项合计10万元。

（二）违规出借财政资金811万元。2011年-2012年借款811万元用于企业支付税款， 2012年末尚有481万元未收回（至2013年7月上述借款已全部收回）。

（三）滞留社会抚养费113万元。2012年末计划生育社会抚养费累计余额113万元滞留帐上未及时上缴国库。

（四）占用村集体资产44万元。2012年收到酒谷大道延伸线建设指挥部龙井田村小学房屋集体资产赔偿款44万元，未转入村集体会计帐统一核算。

（五）不合规票据列支36万元。2011-2012年以不合规票据列支泸州市自力物业管理有限公司等费用共计36万元。

（六）超限额现金支付76万元。经抽查，2011年-2012年在单位间往来结算超限额现金支付共计76万元。

（七）会计核算不规范。至2012年末总预算内等四个帐套涉及往来款96个明细科目，金额2,511万元长期挂账未进行清理核实。

七、住宅维修资金专项审计调查情况

2012年开展了住宅维修资金专项审计调查，江阳区从2008年末开始收取住宅维修资金，至2011年末住宅维修资金帐面余额422万元。区住建局住宅维修资金的归集、管理基本符合有关规定，但仍存在以下不规范问题：

（一）帐户设置不规范。住宅维修资金未按规定以建筑区划为单位按幢立账，并以房屋户门号设分户账。

（二）使用票据不规范。住建局对各开发公司代交存的维修资金开出的收款票据均不是维修资金专用票据。

（三）未能有效实现保值增值。住宅维修资金余额未按照国家有关规定用于购买国债或转作定期存款，促进资金的保值增值。

（四）应交未交住宅维修资金8.7万元。能建房地产开发公司在办理了房屋产权初始登记后应交未交住宅维修资金8.7万元。

（五）少归集住宅维修资金80万元。2010年至2011年，有五家开发公司开发的九个项目，合计少归集住宅维修资金80万元。

（六）个别住宅维修资金存在多收少交现象。亨泰房地产公司修建的金桥雅居小区多收少交住房维修资金0.5万元。

（七）住宅维修资金宣传不到位。很多业主对该项资金的性质及主要用于小区的共用部位和公共设施的维修等情况不清楚。

八、加强财政预算管理的意见

（一）促进预算编制的完整性，提高预算到位率

财政部门应根据预算管理的相关规定和要求，科学合理编制本级预算，逐步探索全口径预算管理，提高预算到位率，强化预算约束。规范追加预算管理，降低调整预算比例，促进政府预算编制的完整性、科学性和预算执行的合法性和公开性。

（二）强化财政收入监管，增强财政公共服务能力

1、进一步完善财政管理体制，有效地调动区、镇（街）两级发展经济、培植财源的积极性，确保基层政权正常运转，推动城乡经济协调、快速发展和公共服务管理水平的提高。

2、加强园区政府投资项目的税收征管，遵循“谁投资，谁受益”的原则及区政府关于园区建筑安装税收的管理要求，严格按照预算级次征缴入库，防止出现混淆税收入库的行为。

（三）加强财政资金监督管理，提高财政资金使用效益

进一步优化财政支出结构，加强重大项目资金的监督管理，尽量压缩非生产性支出，尤其是“三公经费”支出，降低行政成本，提高行政效能。同时加强对财政专户资金的管理，对预算安排形成的结余结转资金应及时清理，并督促有关部门和单位加快执行进度，切实发挥财政资金效益。

（四）完善住宅维修资金的使用和管理

进一步完善住宅维修资金管理办法，简化资金使用审批程序，加强资金监管。同时按规定对住宅维修资金进行组合存储，促进住宅维修资金的保值增值，切实保障业主利益。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2013年11月11日